Podatek od czynności cywilnoprawnych w 2009 roku - Krystyna Chustecka

do koszyka

W opracowaniu przedstawiono problematykę opodatkowania czynności w obrocie nieprofesjonalnym, dokonywanych co do zasady poza działalnością gospodarczą. Są to w większości umowy (sprzedaży, zamiany, pożyczki oraz umowy spółek), a także ustanowienie hipoteki, odpłatnego użytkowania, służebności, do których odnoszą się regulacje prawne zawarte w Kodeksie cywilnym, Kodeksie spółek handlowych i innych ustawach.

W opracowaniu omówiono:

- zmiany przepisów w 2009 roku
- powstanie obowiązku podatkowego
- przedmiot i podstawę opodatkowania
- wysokość podatku
- zwolnienia od podatku
- tryb zapłaty, poboru i zwrotu podatku
- właściwość organów podatkowych
- przepisy przejściowe i końcowe
- teksty aktów prawnych.

ISBN: 978-83-7641-009-8
Data wydania: 2009
Liczba stron/format: 248/B5
Okładka: miękka ze skrzydełkami
Cena: 68.00 zł

Spis treści:

Wykaz skrótów
Wstęp

Rozdział 1. Prawne regulacje w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych

1. Ustawa o podatku od czynności cywilnoprawnych i przepisy wykonawcze
2. Zmiany wprowadzone z dniem 1 stycznia 2009 r.

Rozdział 2. Przedmiot opodatkowania

1. Uwagi ogólne
1.1. Pojęcie czynności cywilnoprawnej
1.2. Umowy nazwane, nienazwane i mieszane w teorii prawa
1.3. Katalog czynności cywilnoprawnych w ustawie o PCC
2. Czynności cywilnoprawne podlegające PCC
2.1. Umowy sprzedaży, zamiany rzeczy i praw majątkowych
2.1.1. Uwagi ogólne
2.1.2. Sprzedaż przez osobę o nieustalonym statusie
2.1.3. Sprzedaż wierzytelności
2.1.4. Przymusowy wykup akcji
2.1.5. Nabycie udziałów przez spółkę
2.1.6. Sprzedaż prawa do uprawy i dostawy buraków cukrowych
2.1.7. Sprzedaż konia
2.1.8. Sprzedaż prawa do kwoty mlecznej
2.1.9. Zamiana spółdzielczych lokatorskich praw do lokali
2.2. Umowy pożyczki
2.2.1. Uwagi ogólne
2.2.2. Pożyczka z rachunku na terytorium RP
2.2.3. Umowa pożyczki zawarta przez polską firmę
2.2.4. Emisja obligacji
2.2.5. Umowa kredytu odnawialnego
2.2.6. Transakcja cash pooling
2.3. Umowy darowizny w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy
2.3.1. Uwagi ogólne
2.3.2. Darowizna przedsiębiorstwa
2.3.3. Darowizna udziału z zadłużeniem z tytułu kredytu
2.4. Umowy dożywocia
2.5. Umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat
2.5.1. Uwagi ogólne
2.5.2. Zrzeczenie się części wkładu za świadczenie pieniężne
2.5.3. PCC od kwoty zasądzonej w sprawie o dział spadku
2.6. Ustanowienie hipoteki
2.6.1. Uwagi ogólne
2.6.2. Hipoteka ustanowiona przy zawarciu umowy o zniesienie współwłasności bądź darowizny
2.6.3. PCC od przedłużenia oraz podwyższenia hipoteki kaucyjnej
2.7. Ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności
2.7.1. Uwagi ogólne
2.7.2. Nieodpłatna umowa użytkowania a PCC
2.8. Umowy depozytu nieprawidłowego
2.8.1. Zasady ogólne
2.8.2. Umowa depozytu z depozytariuszem mającym siedzibę w Wielkiej Brytanii
2.8.3. Przyjęcie przez notariusza pieniędzy na przechowanie
2.8.4. Wpłaty na rachunki powiernicze
2.9. Umowy spółki
2.9.1. Podział na spółki osobowe i kapitałowe i ich charakterystyka
2.9.2. Łączenie, podział i przekształcanie spółek
3. Zmiany umów jako przedmiot PCC
3.1. Uwagi ogólne
3.2. Zmiany umów spółek
3.2.1. Zmiany umów spółek w rozumieniu ustawy o PCC
3.2.2. Umowa spółki i jej zmiany neutralne z punktu widzenia podatku VAT
3.2.3. Przekształcenie spółki cywilnej w spółkę jawną
3.2.4. Podwyższenie wniesionego do spółki wkładu
3.2.5. Wniesienie do spółki aportu w postaci przedsiębiorstwa
3.2.6. Wniesienie wkładu do spółki cichej
3.2.7. Podwyższenie kapitału zakładowego bez aneksu do umowy spółki
3.2.8. Przekształcenie zakładu prowadzonego przez małżonków w spółkę cywilną
3.2.9. Wypłaty udziałów wspólników występujących ze spółki jawnej a PCC
3.2.10. Pożyczka udzielona przez udziałowca
3.2.11. Podwyższenie kapitału zapasowego
3.2.12. Przeniesienie dopłaty wspólnika na kapitał zakładowy
3.2.13. Przystąpienie nowego wspólnika do spółki cywilnej
3.2.14. Udzielenie pożyczki przez spółkę polską będącą udziałowcem spółki zagranicznej
4. Orzeczenia sądów oraz ugody sądowe
4.1. Uwagi ogólne
4.2. Ugoda przed sądem arbitrażowym
5. Czynności cywilnoprawne niepodlegające PCC
5.1. Zakres ustawowego wyłączenia
5.1.1. Nabycie własności nieruchomości na podstawie postanowienia o przysądzeniu własności
5.1.2. Przysądzenie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu
5.1.3. Zakup używanego sprzętu na potrzeby szkoły wyższej
5.2. Wyłączenie obowiązku zapłaty PCC a podatek VAT
5.2.1. Uwagi ogólne
5.2.2. Oddanie do odpłatnego używania znaku towarowego
5.2.3. Umowy sprzedaży a PCC
5.2.4. Zmiana umowy spółki neutralna z punktu widzenia VAT

Rozdział 3. Obowiązek podatkowy w PCC

1. Chwila powstania obowiązku podatkowego
1.1. Zasady ogólne
1.2. Przymusowy wykup akcji
1.3. Podjęcie uchwały a data wniesienia dopłat
2. Ponowienie obowiązku podatkowego
3. Podatnicy PCC

Rozdział 4. Podstawa opodatkowania

1. Wartość rynkowa rzeczy i praw majątkowych
1.1. Zasady ogólne ustalania wartości rynkowej
1.2. Ustalanie wartości rynkowej w praktyce
1.2.1. Wartość rynkowa brutto
1.2.2. Cena nabycia uwzględniająca wcześniejsze nakłady
1.2.3. Wezwanie do podwyższenia kwoty deklarowanej
1.2.4. Wartość rynkowa ustalona w przetargu nieograniczonym
1.2.5. Ujemna wartość firmy
2. Podstawa opodatkowania w PCC
2.1. Podstawa opodatkowania przy poszczególnych czynnościach cywilnoprawnych, podlegających opodatkowaniu PCC
2.2. Podstawa opodatkowania w pismach urzędowych
2.2.1. Podstawa opodatkowania przy zamianie lokali
2.2.2. Wartość wierzytelności i not odsetkowych
2.2.3. Wartość rynkowa prawa wieczystego użytkowania ponad udział we współwłasności
3. Wartość rynkowa w orzecznictwie sądów administracyjnych

Rozdział 5. Wysokość podatku

1. Uwagi ogólne
2. Stawki podatkowe
2.1. Stawki podatkowe od poszczególnych czynności cywilnoprawnych
2.2. Pisma urzędowe w sprawie stawek PCC
2.2.1. Stawka podatkowa od sprzedaży nieruchomości przez współwłaścicieli
2.2.2. Stawka podatkowa od pożyczki udzielonej przez spółkę jej partnerowi
2.2.3. Stawki od hipoteki na zabezpieczenie kredytu bankowego
2.3. Stawki podatkowe przy zbyciu masy majątkowej
2.4. Stawka sankcyjna w PCC

Rozdział 6. Zwolnienia od podatku

1. Zwolnienia podmiotowe
1.1. Podatnicy zwolnieni od PCC
1.2. Zwolnienie zakładu pracy chronionej w interpretacji Ministra Finansów
2. Zwolnienia przedmiotowe
2.1. Zwolnienia przedmiotowe określone w ustawie o PCC
2.2. Zwolnienia przedmiotowe w pismach urzędowych
2.2.1. Zwolnienie pożyczek z funduszy celowych
2.2.2. Zwolnienie sprzedaży akcji

Rozdział 7. Zapłata, pobór i zwrot podatku

1. Zapłata podatku i pobór podatku
1.1. Obowiązki podatnika
1.2. Notariusze jako płatnicy PCC
1.3. Deklaracje w PCC
1.3.1. Uwagi ogólne
1.3.2. Deklaracja podatnika
1.3.3. Obowiązek składania deklaracji przez podatników zwolnionych od PCC
1.3.4. Obowiązki i deklaracja płatnika
2. Odpowiedzialność notariusza jako płatnika w orzecznictwie
3. Zwrot podatku
3.1. Zwrot w ustawie o PCC
3.2. Zwrot PCC w orzecznictwie

Rozdział 8. Właściwość organów podatkowych

1. Zasady ustalania właściwości organów
1.1. Właściwość określona w art. 12–13a ustawy o PCC
1.2. Wyjaśnienia Ministerstwa Finansów
1.3. Właściwość przy umowie sprzedaży udziałów polskiej spółki przez podmioty zagraniczne – pismo urzędowe

Rozdział 9. Przepisy przejściowe i końcowe

Rozdział 10. Teksty aktów prawnych

1. Ustawa z dnia 7 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych
2. Ujednolicony tekst ustawy z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych
3. Rozporządzenie Ministra Finansów dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie sposobu pobierania
i zwrotu podatku od czynności cywilnoprawnych
4. Dyrektywa Rady 2008/7/WE z dnia 12 lutego 2008 r. dotycząca podatków pośrednich
od gromadzenia kapitału
5. Rozporządzenie Rady (WE) nr 2157/2001 z dnia 8 października 2001 r. w sprawie statutu spółki europejskiej (SE)