Nowy VAT w gminach 2009 - Elżbieta Rogala

do koszyka

Rozliczenie podatku VAT przez gminy w 2009 roku z pewnością nie będzie rzeczą prostą. Wynika to przede wszystkim z wielości wprowadzonych zmian w przepisach prawnych regulujących ten podatek. Już nowa regulacja dotycząca obowiązku podatkowego od użytkowania wieczystego będzie stwarzała problemy rozliczeniowe VAT, podobnie jak rozliczenie VAT od jednoczesnego zbycia obiektu budowlanego wraz z ustanowieniem prawa wieczystego użytkowania gruntu związanego z tym obiektem. Wymaga ono bowiem dokonania rozdziału tej czynności na dwa odrębne przedmioty opodatkowania
i zastosowania do nich dwóch odrębnych rodzajów opodatkowania. Jeśli do tego dodamy zmieniony zakres zwolnień od VAT obiektów budowlanych, z nową treścią przepisów na ten temat, to mamy obraz trudności, jakie rysują się przed gminami w 2009 roku. Należy jednak mieć nadzieję, że proponowana pozycja pozwoli gminom na rozwianie choć w części ich wątpliwości.

Najważniejsze zagadnienia omówione w publikacji:
- zwolnienia od VAT dostaw obiektów budowlanych
- obowiązek podatkowy od wieczystego użytkowania gruntów
- zwrot kosztów na rzecz gminy (refakturowanie)
- aporty z VAT (od 1.12.2008 r.)
- zamiana działek z VAT
- sprzedaż nieruchomości na raty
- najem mieszkań komunalnych a kasy rejestrujące
- gminne parkingi a VAT
- faktury i korekty faktur
- czym gmina może zastąpić fakturę?
- kasy rejestrujące w gminach w 2009 roku


ISBN: 978-83-7641-014-2
Data wydania: 2009
Liczba stron/format: 232/A5
Okładka: miękka
Cena: 65.00 zł

Spis treści:

Motto
Wprowadzenie

CZĘŚĆ PIERWSZA. Gmina jako podmiot podatku VAT

1. Działalność publiczna gminy wyłączona z VAT
1.1. Zwolnienie od VAT usług pomiędzy jednostkami organizacyjnymi podmiotów publicznych
2. Podmiotowe zwolnienie od VAT gminy
3. Podatnikiem VAT gmina czy jej urząd?
3.1. Status urzędu gminy jako niepodatnika VAT – w orzecznictwie WSA i NSA
3.2. Wnioski na przyszłość

CZĘŚĆ DRUGA. Czynności gminy jako podatnika VAT, czyli gmina zawiera umowę cywilnoprawną

1. Jak odróżnić umowę cywilnoprawną od umowy publicznoprawnej?
2. Umowa cywilnoprawna – definicja
3. Umowa odpłatna
4. Umowa nieodpłatna
5. Bezumowna czynność
6. Brak umowy przy regulowaniu stanu prawnego nieruchomości
7. Umowa zamiany
7.1. Zamiana działek bez dopłaty – studium przypadku
7.2. Oddawanie nieruchomości w zamian za odszkodowanie
7.3. Przeniesienie własności towarów w zamian za zaległości podatkowe
8. Umowa dzierżawy
8.1. Rozliczenie umowy dzierżawy
9. Zwrot kosztów na rzecz gminy musi być opodatkowany
9.1. Przenoszenie kosztów zawsze odbywa się w ramach stosunków cywilnoprawnych
9.2. Przenoszenie kosztów, czyli refakturowanie, świadczeniem usług
9.3. Zwrot kosztów mediów miedzy jednostkami budżetowymi
9.4. Współfinansowanie inwestycji
10. Umowa aportu
10.1. Aporty po 1 grudnia 2008 r. nie są już zwolnione od VAT
11. Umowa sponsoringu

CZĘŚĆ TRZECIA. Obowiązek podatkowy VAT w gminach

1. Zasada ogólna
2. Konieczność precyzyjnego ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego VAT
3. Skutki za wczesnego zadeklarowania podatku należnego
4. Obowiązek podatkowy od zaliczek
5. Obowiązek podatkowy od dostawy i refakturowania „mediów”
6. Obowiązek podatkowy od usług najmu, dzierżawy i o podobnym charakterze
7. Obowiązek podatkowy od dostaw lokali i budynków
8. Obowiązek podatkowy od usług budowlanych i transportowych
9. Obowiązek podatkowy od dostawy gazet, książek, ulotek oraz usług ich drukowania
10. Obowiązek podatkowy od dotacji do cen sprzedaży
11. Pozostałe szczególne obowiązki podatkowe

CZĘŚĆ CZWARTA. Podstawa opodatkowania

1. Definicja
2. VAT od należności z tytułu najmu lub dzierżawy obejmuje również podatek od nieruchomości
3. Wartość rynkowa gminnego gruntu budowlanego wartością netto

CZĘŚĆ PIĄTA. Dokumentacja transakcji przez gminy, czyli faktury, rachunki i noty

1. Ogólne zasady dotyczące wystawiania przez gminy faktur VAT
1.1. Uprawnienie do wystawiania faktur
1.2. Niezbędne dane na fakturze
1.3. Dodatkowe dane na fakturze
1.4. Zasady zaokrąglania kwot wykazywanych na fakturze
1.5. Terminy wystawiania faktur VAT
1.6. Wystawianie faktur wcześniej niż w terminie powstania obowiązku podatkowego
1.7. Sposób przeliczania kwot wykazywanych na fakturach w walutach obcych
1.8. Wystawianie faktur VAT przez kasy rejestrujące
2. Technika sporządzania faktur – zmiany od 1 grudnia 2008 roku
3. Szczególne rodzaje faktur
3.1. Faktury zaliczkowe
3.2. Faktury według cen urzędowych
3.3. Faktury VAT – MP
3.4. Faktura VAT RR
3.5. Noty korygujące
3.6. Dokumenty uznawane za faktury
3.7. Duplikaty faktur i not
3.8. Faktury wewnętrzne
4. Rozliczenie przez gminę faktur korygujących zmniejszających VAT – zmiany po 1 grudnia 2008 roku
4.1. Orzeczenie Trybunału Konstytucyjnego
4.2. Przypadki wystawiania przez gminę faktur korygujących zmniejszających VAT należny
4.3. Termin zmniejszenia przez gminę należnego podatku VAT z faktur korygujących
4.4. Kiedy potwierdzenie odbioru korekty faktury jest gminie zbędne?
4.5. Termin zmniejszenia podatku naliczonego w gminie otrzymującej korekty faktur
5. Czym gmina może zastąpić fakturę VAT?
5.1. Rachunki
5.2. Noty księgowe
5.3. Czy dopuszczalne jest poprawianie przez gminę noty księgowej notą korygującą?
6. Błędy popełniane przez gminy na fakturach uniemożliwiające nabywcom odliczenie VAT
6.1. Faktury z zawyżoną kwotą VAT

CZĘŚĆ SZÓSTA. Deklaracje kwartalne i zaliczkowa wpłata VAT– od 1 stycznia 2009 roku

1. Deklaracje miesięczne
2. Deklaracje kwartalne dla małych podatników
3. Deklaracje kwartalne dla wszystkich chętnych – od 1 stycznia 2009 roku
4. Zaliczki na podatek VAT

CZĘŚĆ SIÓDMA. Zwolnienia gmin od stosowania kas rejestrujących w 2009 roku

1. Kasa rejestrująca – ewidencją obrotu na rzecz ludności
2. Ogólne zasady korzystania gmin ze zwolnień od kas rejestrujących
3. Rodzaje zwolnień gmin z kas rejestrujących: podmiotowe i przedmiotowe
4. Kategorie usług świadczonych przez gminę niewymagające kas rejestrujących (33 pozycje)
6. Czynności świadczone przez gminę niewymagające kas rejestrujących (13 pozycji)
7. Najem mieszkań komunalnych a obowiązek ewidencjonowania czynszu na kasie fiskalnej
8. Przypadki, gdy gmina musi mieć zawsze kasę rejestrującą

CZĘŚĆ ÓSMA. Gospodarka nieruchomościami

1. Tereny zurbanizowane niezabudowane
2. Grunty rolne
3. Grunty o charakterze mieszanym
3. Służebność gruntowa
4. Wadium
5. Sprzedaż nieruchomości na raty
5.1. O rodzajach odsetek oraz o zasadach ich wliczania w podstawę opodatkowania
6. Użyczenie i darowizna nieruchomości
7. Scalanie i podział nieruchomości

CZĘŚĆ DZIEWIĄTA. Umowy o użytkowanie wieczyste gruntów

1. Użytkowanie wieczyste od 1 maja 2004 roku do 1 grudnia 2008 roku
2. Nowe regulacje prawne od 1 grudnia 2008 roku
3. Jednoczesna dostawa obiektu budowlanego wraz z użytkowaniem wieczystym gruntu

CZĘŚĆ DZIESIĄTA. Dostawa obiektów budowlanych po 1 stycznia 2009 roku

1. Ogólne zasady zwolnień od VAT obiektów budowlanych
2. Przepisy unijne o zwolnieniach od VAT obiektów budowlanych
3. Obiekty budowane i odnawiane bez prawa do odliczeń
4. Zwolnienia od VAT obiektów po ich pierwszym zasiedleniu
5. Opcja wyboru opodatkowania dla dostawy obiektów budowlanych
6. Definicja „towarów używanych” nie dotyczy w 2009 roku obiektów budowlanych

CZĘŚĆ JEDENASTA. Gminne parkingi a VAT

CZĘŚĆ DWUNASTA. Budownictwo mieszkaniowe w 2009 roku

CZĘŚĆ TRZYNASTA. Gminne przyłącze do sieci wodociągowej

CZĘŚĆ CZTERNASTA. Inne ważne dla gmin zmiany w VAT na 2009 rok

1. Dłuższy termin odliczania VAT przez gminy
2. Możliwość bezpośredniego zwrotu VAT przy braku czynności opodatkowanych gminy
3. Koszty podatkowe a odliczanie VAT
3.1. Problemy z odliczeniem VAT od wydatków na reprezentację
4. Korekta podatku naliczonego od zakupów przez gminę środków trwałych
5. Zorganizowana część przedsiębiorstwa nieobjęta VAT
6. Likwidacja sankcji VAT
7. Prezent o małej wartości (10 zł)
8. Zwolnienie od VAT darowizny produktów spożywczych z prawem do odliczenia

CZĘŚĆ PIĘTNASTA. Tezy wyroków ETS, WSA i NSA z 2008 roku ważne dla gmin

1. Przedmiot opodatkowania VAT
2. Stawki VAT
3. Odliczanie VAT
Zakończenie