Leasing. Skutki prawne, podatkowe i rachunkowe w 2009 roku - Agnieszka Kowalska, Barbara Baran, Paweł Rastawiecki, Artur Kowalski

do koszyka

Publikacja kompleksowo przedstawia problematykę leasingu i jest
skierowana do wszystkich osób i firm zainteresowanych tą formą finansowania inwestycji. Omówione zostały następujące zagadnienia:
- prawne aspekty leasingu
- opodatkowanie transakcji leasingowych w podatkach dochodowych
- leasing a podatek od towarów i usług
- unormowania dotyczące leasingu w księgach rachunkowych
- uchwała Nr 2/08 Komitetu Standardów Rachunkowości z dnia 11.03.2008 r. w sprawie przyjęcia krajowego standardu rachunkowości Nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa”

ISBN: 978-83-7251-997-9
Data wydania: 2009
Liczba stron/format: 232/A5
Okładka: miękka
Cena: 55.00 zł

Spis treści:

Wykaz skrótów
Wstęp

ROZDZIAŁ 1. Geneza leasingu

1. Leasing w Stanach Zjednoczonych
2. Leasing w Europie i w Polsce
3. Istota leasingu i jego korzyści
4. Rodzaje leasingu
5. Umowy leasingowe jako alternatywa dla kredytów

ROZDZIAŁ 2. Prawne aspekty umowy leasingowej

1. Leasing w prawie cywilnym
2. Cesja wierzytelności leasingowych – podstawy cywilnoprawne
3. Leasing po upadłości
4. Umowy leasingu w praktyce sądów powszechnych

ROZDZIAŁ 3. Opodatkowanie transakcji leasingowych

1. Uregulowania dotyczące leasingu na gruncie ustaw o podatkach dochodowych
1.1. Podstawowe pojęcia
1.2. Modele opodatkowania umów leasingu
1.2.1. Model I – tzw. leasing operacyjny
1.2.2. Model II – tzw. leasing finansowy
1.2.3. Leasing gruntów
1.2.4. Umowy nie spełniające warunków określonych dla umów leasingu
1.3. Rozliczenie po zakończeniu umowy
1.3.1. Przeniesienie przedmiotu leasingu na korzystającego po okresie umowy
1.3.2. Oddanie korzystającemu przedmiotu leasingu do dalszego korzystania po okresie umownym
1.3.3. Przeniesienie przedmiotu leasingu na osobę trzecią i wypłacenie korzystającemu uzgodnionej kwoty
1.3.4. Cesja wierzytelności z tytułu opłat leasingowych
1.4. Wybrane zagadnienia dotyczące leasingu
1.4.1. Moment zaliczenia do kosztów opłaty wstępnej
1.4.2. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży przedmiotu leasingu w przypadku zmiany pierwotnie określonego okresu trwania umowy
1.4.3. Ustalenie wartości początkowej środka trwałego wykupionego po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego
1.4.4. Wprowadzenie wykupionego po leasingu operacyjnym środka trwałego do ewidencji oraz zasady amortyzacji
1.4.5. Możliwość zaliczenia do kosztów niezamortyzowanej wartości przedmiotu leasingu
w przypadku kradzieży
1.4.6. Możliwość zaliczenia do kosztów odszkodowania z tytułu wcześniejszego rozwiązania umowy leasingu
1.4.7. Wartość początkowa środka trwałego w przypadku leasingu finansowego
1.4.8. Jednorazowa amortyzacja
1.4.9. Inwestycja w obcym środku trwałym
1.4.10. Leasing samochodów osobowych
1.4.11. Używanie samochodów osobowych na podstawie umowy leasingu a obowiązek prowadzenia ewidencji przebiegu
1.4.12. Dokonanie cesji umowy leasingu na rzecz osoby trzeciej (nie będącej następcą podatkowym korzystającego) a prawo dokonania sprzedaży przedmiotu leasingu zgodnie
z art. 17c PDOPrU
1.4.13. Możliwość zaliczania do kosztów opłat wynikających z umowy leasingu w przypadku cesji umowy leasingu
1.4.14. Cesja umowy leasingu na osobę trzecią a korekta kosztów uzyskania przychodów
1.4.15. Zapłata za odstąpienie od umowy
1.4.16. Raty leasingowe płacone po utracie przedmiotu leasingu
1.4.17. Moment powstania przychodu z tytułu odszkodowania
1.4.18. Dotacja na leasing
1.4.19. Pierwsza rata leasingowa (wyższa od pozostałych rat) a koszt uzyskania przychodów
1.5. Leasing w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania
2. Leasing a podatek od towarów i usług
2.1. Leasing finansowy
2.1.1. Leasing finansowy a wydanie towarów
2.1.2. Podstawa opodatkowania
2.1.3. Moment powstania obowiązku podatkowego
2.1.4. Stawka podatkowa
2.1.5. Leasing finansowy a prawo do odliczenia podatku naliczonego
2.2. Leasing operacyjny
2.2.1. Leasing operacyjny a świadczenie usług
2.2.2. Podstawa opodatkowania
2.2.3. Moment powstania obowiązku podatkowego
2.2.4. Stawka podatkowa
2.2.5. Miejsce świadczenia usług
2.2.6. Leasing operacyjny a prawo do odliczania podatku naliczonego
2.3. Opodatkowanie leasingu samochodów
2.4. Cesja umów leasingu a podatek od towarów i usług

ROZDZIAŁ 4. Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach podatkowych

1. Zasady ujmowania operacji leasingu w księgach rachunkowych
1.1. Uregulowania dotyczące leasingu w prawie bilansowym
1.2. Definicja umów leasingu według ustawy o rachunkowości
1.3. Zakres stosowania operacji leasingu według ustawy o rachunkowości
1.4. Zasady ewidencjonowania umów leasingu w księgach rachunkowych
1.4.1. Ewidencja umowy leasingu operacyjnego (zarówno dla celów rachunkowych,
jak i podatkowych)
1.4.2. Ewidencja umowy leasingu finansowego (zarówno dla celów rachunkowych,
jak i podatkowych)
1.4.3. Umowa leasingu finansowego, traktowana dla celów podatkowych jak leasing operacyjny
1.5. Zasady ewidencji księgowej innych zdarzeń wiążących się z umowami leasingu
1.6. Operacje leasingu według krajowego standardu rachunkowości Nr 5 „Leasing, najem
i dzierżawa”
1.7. Leasing finansowy według MSR 17
1.7.1. Definicje leasingu według MSR 17
1.7.2. Ewidencja leasingu finansowego przez korzystającego
1.7.3. Ewidencja i rozliczenie opłat w leasingu operacyjnym przez korzystającego
1.7.4. Umowy leasingowe według MSR dotyczące budynków i gruntów
1.8. Prezentacja i ujawnianie informacji o leasingu


Krajowy Standard Rachunkowości Nr 5 „Leasing, najem i dzierżawa”

Ustawa o podatku od towarów i usług (wyciąg)(Dz.U. Nr 54, poz. 535 z późn. zmianami)
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (wyciąg)(t.j. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zmianami)